Iedere Nederlander betaalt inkomstenbelasting over zijn/haar bezittingen. Het maakt daarbij niet uit of het gespaarde geld bij een Nederlandse of buitenlandse bank staat. Steeds meer belastingparadijzen werken mee en verstrekken informatie aan de Nederlandse Belastingdienst. Als de Belastingdienst achteraf vaststelt dat er te weinig belasting is betaald, kan er in veel gevallen een navorderingsaanslag worden opgelegd. Bij binnenlandse situaties moet dit binnen vijf jaar gebeuren en bij internationale situaties is deze termijn maximaal twaalf jaar.
De inspecteur dient dan wel kunnen aantonen dat hij nieuwe informatie heeft ontvangen die nog niet bekend was op het moment dat de inspecteur de belastingaanslag oplegde. Bij een navordering wordt de te weinig geheven belasting alsnog berekend. Ook wordt er belastingrente berekend over dit bedrag. Als het aannemelijk is dat de banksaldi bewust zijn verzwegen, zal er daarnaast ook nog een boete worden opgelegd. Voor verzwegen Box III inkomsten (waaronder de spaarrekeningen) kan deze boete in uitzonderlijke situaties oplopen tot 300% van de verzwegen belasting. Als in het verleden verkeerde aangiftes zijn gedaan, is het mogelijk om je vrijwillig bij de Belastingdienst te melden. Deze vrijwillige verbetering wordt ‘de inkeerregeling’ genoemd. Bij inkeer, worden navorderingsaanslagen opgelegd voor de te weinig geheven belasting. Ook zal hierover belastingrente worden berekend. Bij het inkeren binnen twee jaar wordt er geen boete opgelegd.
Voor oudere jaren kan de Belastingdienst wel een boete opleggen, maar deze boete is aanzienlijk lager dan wanneer er niet vrijwillig gemeld zou zijn. Tot 2 september 2013 bedroeg de boete voor wie na twee jaar gebruik maakte van de inkeerregeling 10% over de naheffing in Box I en 30% over de naheffing in Box III. Op 2 september 2013 heeft de Staatssecretaris van Financiën Frans Weekers bekend gemaakt dat de inkeerregeling tot 1 juli 2014 wordt versoepeld. Tot deze datum kunnen de zwartspaarders hun spaartegoeden of inkomsten in het buitenland alsnog opgeven zonder dat zij hiervoor een boete krijgen. De coulance voor de belastingontduikers wordt na 1 juli 2015 fors minder. Er komt een nieuw systeem van belastingheffing waarin de regels voor belastingontduikers strenger worden. De boete voor het met opzet foutief invullen van een aangifte, zoals het verzwijgen van inkomen of spaargeld, omhoog van 30% naar 60% van het aangeslagen bedrag.
Marco van der Laan,
AA CB RV
Accountant
Belastingadviseur
Register Valuator
VANDERLAANGROEP
Assendelft Oranjeboomkade 1,
Postbus 1, 1566 ZG T 072 540 80 10
Noord-Scharwoude Kokkel 20
Postbus 64, 1723 ZH 0226 31 33 76
Purmerend Wormerplein 111
Postbus 11, 1440 AA 0229 42 14 02
Zaandam Ronde Tocht 3
Posbus 346, 1500 EH 075 635 36 31
